Plano de propriedade de ações de funcionários - ESOP O que é um plano de propriedade de ações de funcionários - ESOP O plano de participação de funcionários (ESOP) é um plano de benefícios de contribuição definida (ERISA) projetado para investir principalmente no estoque do empregador patrocinador. Os ESOPs são qualificados no sentido de que a empresa patrocinadora dos ESOPs, o acionista vendedor e os participantes recebem vários benefícios fiscais. Os ESOPs costumam ser usados como uma estratégia de finanças corporativas e também são usados para alinhar os interesses dos funcionários de uma empresa com os dos acionistas da empresa. Plano de Propriedade de Ações do Funcionário - ESOP Como as ações do ESOP fazem parte da remuneração dos funcionários pelo trabalho fornecido para a empresa, os ESOPs podem ser usados para manter os participantes do plano focados no desempenho da empresa e na valorização do preço das ações. Ao dar aos participantes do plano um interesse em ver que as ações da empresa têm um bom desempenho, acredita-se que esses planos incentivem os participantes a fazer o melhor para os acionistas, uma vez que os próprios participantes são acionistas. Os funcionários são fornecidos com tal propriedade, muitas vezes sem custos iniciais. As ações fornecidas podem ser mantidas em uma relação de segurança e crescimento até que o funcionário se aposente ou renuncie da empresa. Quando um funcionário se aposenta ou renuncia, as ações são devolvidas à empresa para redistribuição adicional ou são completamente anuladas. Corporações de propriedade de funcionários são empresas com participações majoritárias de seus próprios empregados. Como tal, estes organizadores são como cooperativas, exceto que o capital da empresa não é igualmente distribuído. Muitas dessas empresas fornecem apenas direitos de voto a acionistas específicos. Os funcionários seniores também podem receber o benefício de obter mais compartilhamentos em comparação aos novos funcionários. Os planos de compra de ações fornecem pacotes que atuam como benefícios adicionais para os funcionários, a fim de evitar a hostilidade e manter uma cultura corporativa específica que as administrações da empresa desejam manter. Os planos também impedem que os funcionários da empresa tirem muito estoque da empresa. Outras Formas de Propriedade do Empregado Outras versões da propriedade do empregado incluem planos de compra direta, opções de ações, ações restritas, ações fantasmas e direitos de valorização de ações. Os planos de compra direta permitem que os funcionários comprem ações de suas respectivas empresas com seu dinheiro pessoal depois dos impostos. Alguns países oferecem planos especiais com qualificação de impostos que permitem que os funcionários comprem ações de empresas com descontos. Ações restritas dão aos funcionários o direito de receber ações como um presente ou como um item comprado após restrições específicas serem atendidas, como trabalhar por um período específico de tempo ou atingir metas de desempenho específicas. As opções de ações oferecem aos funcionários a oportunidade de comprar ações a um preço fixo por um determinado período de tempo. O estoque fantasma fornece bônus em dinheiro pelo bom desempenho dos funcionários. Esses bônus equivalem ao valor de um determinado número de ações. Os direitos de valorização de ações dão aos funcionários o direito de aumentar o valor de um número atribuído de ações. Essas ações são geralmente pagas em dinheiro. Como os Planos de Propriedade de Ações de Funcionários (ESOP) Funcionam Os ESOPs Fornecem uma Variedade de Benefícios Fiscais Significativos para as Empresas e seus Proprietários. As regras do ESOP são projetadas para garantir que os planos beneficiam os funcionários de forma justa e ampla A participação dos funcionários pode ser realizada de várias maneiras. Os funcionários podem comprar ações diretamente, recebê-las como bônus, receber opções de ações ou obter ações por meio de um plano de participação nos lucros. Alguns funcionários tornam-se proprietários através de cooperativas de trabalhadores, onde todos têm um voto igual. Mas, de longe, a forma mais comum de propriedade dos funcionários nos EUA é o ESOP, ou plano de propriedade de ações de funcionários. Quase desconhecido até 1974, em 2014 existem 6,717 planos que cobrem 14,1 milhões de empregados. As empresas podem usar ESOPs para diversos fins. Ao contrário da impressão que se pode obter das contas da mídia, os ESOPs quase nunca são usados para salvar empresas com problemas, mas, no máximo, apenas alguns desses planos são criados a cada ano. Em vez disso, os ESOPs são mais comumente usados para fornecer um mercado para ações de proprietários que saem de empresas de capital fechado bem-sucedidas, para motivar e recompensar funcionários ou para tirar proveito de incentivos para tomar dinheiro emprestado para adquirir novos ativos em dólares antes dos impostos. Em quase todos os casos, os ESOPs são uma contribuição para o funcionário, não uma compra de funcionário. Regras do ESOP Um ESOP é um tipo de plano de benefícios do empregado, similar em alguns aspectos a um plano de participação nos lucros. Em um ESOP, uma empresa cria um fundo fiduciário, no qual contribui com novas ações de suas próprias ações ou dinheiro para comprar ações existentes. Alternativamente, o ESOP pode pedir dinheiro emprestado para comprar ações novas ou existentes, com a empresa fazendo contribuições em dinheiro para o plano para que ele possa pagar o empréstimo. Independentemente de como o plano adquire ações, as contribuições da empresa para o fundo são dedutíveis nos impostos, dentro de certos limites. As ações no trust são alocadas para contas de funcionários individuais. Embora haja algumas exceções, geralmente todos os funcionários em tempo integral com mais de 21 anos participam do plano. As alocações são feitas com base no pagamento relativo ou em alguma fórmula mais igual. À medida que os funcionários acumulam a antiguidade com a empresa, eles adquirem um direito crescente às ações em sua conta, um processo conhecido como vesting. Os funcionários devem ter 100 anos investidos dentro de três a seis anos, dependendo se a aquisição é de uma vez (gradual) ou gradual. Quando os funcionários deixam a empresa, eles recebem suas ações, que a empresa deve comprar de volta a seu valor justo de mercado (a menos que haja um mercado público para as ações). As empresas privadas devem ter uma avaliação externa anual para determinar o preço de suas ações. Em empresas privadas, os funcionários devem poder votar em suas ações alocadas em questões importantes, como fechamento ou realocação, mas a empresa pode optar por passar por direitos de voto (como para o conselho de administração) sobre outros assuntos. Em empresas públicas, os funcionários devem poder votar em todos os problemas. Usos para ESOPs Para comprar as ações de um proprietário que está partindo: Proprietários de empresas de capital fechado podem usar um ESOP para criar um mercado pronto para suas ações. Sob essa abordagem, a empresa pode fazer contribuições em dinheiro dedutíveis para o ESOP para comprar ações de proprietários, ou pode pedir aos ESOP empréstimos para comprar as ações (veja abaixo). Pedir dinheiro emprestado a um custo pós-imposto mais baixo: os ESOPs são únicos entre os planos de benefícios na sua capacidade de pedir dinheiro emprestado. O ESOP toma emprestado dinheiro, que ele usa para comprar ações da empresa ou ações de proprietários existentes. A empresa então faz contribuições dedutíveis para o ESOP para pagar o empréstimo, o que significa que o principal e os juros são dedutíveis. Para criar um benefício adicional ao funcionário: uma empresa pode simplesmente emitir ações novas ou em tesouraria para um ESOP, deduzindo seu valor (de até 25 de pagamento coberto) do lucro tributável. Ou uma empresa pode contribuir com dinheiro, comprando ações de proprietários públicos ou privados existentes. Em empresas públicas, que representam cerca de 5 dos planos e cerca de 40 dos participantes do plano, os ESOPs costumam ser usados em conjunto com os planos de poupança dos funcionários. Em vez de combinar as economias dos funcionários com o dinheiro, a empresa as combinará com ações de um ESOP, geralmente em um nível de correspondência mais alto. Principais Benefícios Fiscais Os ESOPs têm uma série de benefícios fiscais significativos, sendo os mais importantes: As contribuições de ações são dedutíveis nos impostos: Isso significa que as empresas podem obter uma vantagem de fluxo de caixa atual emitindo novas ações ou ações em tesouraria para o ESOP, embora significa que os proprietários existentes serão diluídos. Contribuições em dinheiro são dedutíveis: uma empresa pode contribuir com dinheiro em uma base discricionária ano a ano e tomar uma dedução de imposto para ela, seja a contribuição usada para comprar ações de proprietários atuais ou para acumular uma reserva de caixa no ESOP para futuro usar. As contribuições usadas para pagar um empréstimo que o ESOP leva para comprar ações da empresa são dedutíveis nos impostos: O ESOP pode pedir dinheiro emprestado para comprar ações existentes, novas ações ou ações em tesouraria. Independentemente do uso, as contribuições são dedutíveis, o que significa que o financiamento do ESOP é feito em dólares antes dos impostos. Os vendedores de uma corporação C podem obter um diferimento de impostos: nas corporações C, uma vez que o ESOP possui 30 de todas as ações da empresa, o vendedor pode reinvestir o produto da venda em outros títulos e adiar qualquer imposto sobre o ganho. Em corporações S, o percentual de propriedade detido pelo ESOP não está sujeito ao imposto de renda no nível federal (e geralmente também ao nível estadual): Isso significa, por exemplo, que não há imposto de renda sobre 30 dos lucros de uma corporação S com um ESOP que detém 30 das ações e nenhum imposto de renda sobre os lucros de uma corporação S totalmente de propriedade de seu ESOP. Note, no entanto, que o ESOP ainda deve obter uma participação proporcional de qualquer distribuição que a empresa faça aos proprietários. Dividendos são dedutíveis nos impostos: Dividendos razoáveis usados para pagar um empréstimo do ESOP, repassados aos funcionários ou reinvestidos pelos empregados nas ações da empresa são dedutíveis do imposto de renda. Os funcionários não pagam impostos sobre as contribuições para o ESOP, apenas a distribuição de suas contas e, em seguida, a taxas potencialmente favoráveis: os funcionários podem transferir suas distribuições em um IRA ou outro plano de aposentadoria ou pagar impostos correntes sobre a distribuição, com quaisquer ganhos acumulados ao longo do tempo tributados como ganhos de capital. A parte do imposto de renda das distribuições, no entanto, está sujeita a uma penalidade de 10 se feita antes da idade normal de aposentadoria. Observe que todos os limites de contribuição estão sujeitos a certas limitações, embora isso raramente represente um problema para as empresas. Por mais atraentes que sejam esses benefícios fiscais, há limites e desvantagens. A lei não permite que os ESOPs sejam usados em parcerias e na maioria das corporações profissionais. Os ESOPs podem ser usados em corporações S, mas não se qualificam para o tratamento de rolagem discutido acima e têm limites de contribuição mais baixos. As empresas privadas devem recomprar ações de funcionários que estão saindo e isso pode se tornar uma despesa importante. O custo de estabelecer um ESOP também é substancial, talvez 40.000 para o mais simples dos planos em pequenas empresas e daí em diante. Sempre que novas ações são emitidas, o estoque de proprietários existentes é diluído. Essa diluição deve ser ponderada em relação aos benefícios fiscais e motivacionais que um ESOP pode oferecer. Finalmente, os ESOPs melhorarão o desempenho corporativo somente se combinados com oportunidades para os funcionários participarem das decisões que afetam seu trabalho. Para obter uma orientação em tamanho de livro sobre como funcionam os ESOPs, consulte Noções básicas sobre ESOPs. Fast Answers Planos de participação acionária de funcionários (ESOPs) Um plano de participação acionária (ESOP) é um plano de aposentadoria no qual a empresa contribui com suas ações (ou dinheiro para comprar ações). ) para o plano em benefício dos empregados da empresa. O plano mantém uma conta para cada empregado participando do plano. As ações das ações são adquiridas com o tempo, antes que um funcionário tenha direito a elas. Com um ESOP, você nunca compra ou mantém o estoque diretamente enquanto ainda trabalha com a empresa. Se um empregado for demitido, se aposentar, tornar-se incapacitado ou falecer, o plano distribuirá as ações da empresa na conta do empregador. Esse tipo de plano não deve ser confundido com planos de opções de ações para funcionários. que não são planos de aposentadoria. Em vez disso, os planos de opções de ações dos funcionários dão ao empregado o direito de comprar ações de sua empresa a um preço definido dentro de um determinado período de tempo. A Administração de Segurança de Benefícios de Empregados do Departamento de Emprego dos EUA, e não a Comissão de Valores Mobiliários, supervisiona os ESOPs. Se você tiver alguma dúvida sobre seus ESOPs, entre em contato. Departamento de Emprego dos EUA Benefícios dos Funcionários Divisão de Administração de Segurança de Assistência Técnica e Inquéritos 200 Constitution Avenue, NW, Sala N5625 Washington, DC 20210 Ligação Gratuita: 1-866-444-EBSA (3272) Telefone: (202) 219-8776 Se você Se você tiver uma reclamação sobre o seu plano, você pode aprender os procedimentos para registrar uma reclamação no site do EBSArsquos. Para obter ajuda na busca de um advogado especializado em questões previdenciárias, você pode visitar o site da National Pension Lawyers Network. Você pode encontrar informações sobre pensões na home page do EBSArsquos. Para mais informações sobre ESOPs, dê uma olhada no site do National Center for Employee Ownership.
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