Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando você receber a opção, quando você exercer a opção, ou quando você descartar a opção ou ação recebida quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações: Opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Renda tributável e não tributável. para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de ações estatutária ou não estatutária. Opções Estatutárias de Ações Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, você geralmente não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as Instruções do Formulário 6251 (PDF). Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a renda da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição dos estoques. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda. Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Funcionário - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado sob Seção 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno. Opções de Ações Não Estatutárias Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o momento de incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável. Não Determinado Determinado Justo Valor de Mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Última Revisão ou Atualização: 10 de outubro de 2016Como Denunciar Ações Não Estatutárias Opções Mais Artigos Se uma empresa lhe conceder opções de ações fora de um plano de incentivo ou compra de ações, é uma opção não estatutária. Os requisitos de relatório de impostos dependem se você pode determinar o valor da opção. Se as ações são negociadas em um mercado estabelecido e você tem o direito de exercer a opção e vender as ações imediatamente, você pode definir um valor sobre a opção. Se a opção não atender a essas condições, você não poderá determinar o valor e deverá informar os impostos de maneira diferente. Você paga impostos uma segunda vez quando vende suas ações. Calcule o valor da sua opção. Se você pode comprar 100 ações a 10 cada, quando o preço é 100, por exemplo, a opção vale 9.000 em compensação. Se sua opção de ação não tiver um valor mensurável quando você a receber, faça esse cálculo quando você finalmente exercer a opção. Relate a opção do seu 1040 como renda no momento apropriado - depois de recebê-lo ou depois de exercê-lo. Você verá o montante listado no seu W-2, se você é um empregado, ou em um formulário 1099 para não-empregados. Adicione o preço de compra original ao rendimento tributável que você relatou na opção. O total é a sua base - o valor que você usa para calcular seu imposto quando vende a ação que comprou. Subtraia sua base das receitas de sua venda de ações. O resultado informa se você paga impostos sobre sua venda ou se tem uma perda que pode ser anulada. Relate os resultados no Anexo D. Se você detinha o estoque há menos de um ano, você paga imposto sobre ganhos de capital de curto prazo sobre os lucros da venda. Se for mais de um ano, você pode usar as taxas de ganhos de capital de longo prazo. Se você vender a opção antes de exercê-la, informe o dinheiro que você recebe como receita. Se você doar ou vender por menos do que o valor de mercado, você também informa a receita quando o destinatário exerce a opção. Para calcular o segundo valor, acrescente o preço de exercício ao que você recebeu para a venda para obter sua base. O valor da ação acima desse valor é sua renda da opção exercida. é uma classificação A BBB logo BBB (Better Business Bureau) Cópia de direitos autorais Zacks Investment Research No centro de tudo o que fazemos é um forte compromisso com a pesquisa independente e compartilhar suas descobertas lucrativas com os investidores. Essa dedicação em dar aos investidores uma vantagem comercial levou à criação do nosso comprovado sistema de classificação de ações Zacks Rank. Desde 1986, quase triplicou o SampP 500 com um ganho médio de 26 por ano. Estes retornos cobrem um período de 1986-2011 e foram examinados e atestados pela Baker Tilly, uma firma de contabilidade independente. Visite o desempenho para obter informações sobre os números de desempenho exibidos acima. Os dados da NYSE e AMEX estão com pelo menos 20 minutos de atraso. Os dados da NASDAQ têm pelo menos 15 minutos de atraso. Como eu trato o código de opções de ações não estatutárias v na caixa 12 do w2 da publicação 525: Formulário de imposto. Se você receber uma compensação das opções de ações não estatutárias fornecidas pelo empregador, isso é relatado na caixa 1 do Formulário W-2. Também é relatado na caixa 12 usando o código V .. Venda do estoque. Não existem regras especiais de renda para a venda de ações adquiridas através do exercício de uma opção de ações não estatutária. Relate a venda conforme explicado nas Instruções para o Anexo D (Formulário 1040), Ganhos e Perdas de Capital, para o ano da venda. Você pode receber um Formulário 1099-B, Receitas de Transações de Negociação com Corretores e Negociadores, informando os resultados de vendas.13 13 Sua base na propriedade que você adquirir sob a opção é o valor que você paga por ela, mais qualquer valor que você incluiu na receita ou exercício da opção. Esta resposta foi útil? Sim Não Este post foi fechado e não está aberto para comentários ou respostas. Mais ações As pessoas vêm à Comunidade de Contadores para obter ajuda e respostas. Desejamos que saibam que estivemos aqui para ouvir e compartilhar nosso conhecimento. Fazemos isso com o estilo e formato de nossas respostas. Aqui estão cinco diretrizes: mantenha a conversação. Ao responder perguntas, escreva como você fala. Imagine que você está explicando algo para um amigo de confiança, usando uma linguagem simples e cotidiana. Evite jargões e termos técnicos quando possível. Quando nenhuma outra palavra servir, explique os termos técnicos em inglês simples. Seja claro e diga a resposta logo de cara. Pergunte a si mesmo quais informações específicas a pessoa realmente precisa e forneça-as. Atenha-se ao tópico e evite detalhes desnecessários. Divida as informações em uma lista numerada ou com marcadores e destaque os detalhes mais importantes em negrito. Ser conciso. Apontar para não mais do que duas frases curtas em um parágrafo e tente manter parágrafos para duas linhas. Uma parede de texto pode parecer intimidante e muitos não a lerão, então divida-a. Não há problema em vincular-se a outros recursos para obter mais detalhes, mas evite dar respostas que contenham pouco mais que um link. Seja um bom ouvinte. Quando as pessoas postarem perguntas muito gerais, tire um segundo para tentar entender o que elas realmente estão procurando. Em seguida, forneça uma resposta que os direcione para o melhor resultado possível. Seja encorajador e positivo. Procure maneiras de eliminar a incerteza antecipando as preocupações das pessoas. Deixe claro que realmente gostamos de ajudá-los a alcançar resultados positivos. Você ainda tem uma pergunta? Faça sua pergunta à comunidade. A maioria das perguntas recebe uma resposta em cerca de um dia. Publique sua pergunta na comunidade Voltar aos resultados da pesquisa
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